Một mặt hàng có thể áp dụng các mức thuế suất khác nhau tùy xuất xứ và hiệp định. Giải thích thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt.
Biểu thuế nhập khẩu gồm ba nhóm thuế suất chính: thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt. Hàng nhập từ nước có hiệp định thương mại và đáp ứng điều kiện xuất xứ có thể hưởng mức thấp hơn nhiều so với thuế thông thường. Hiểu đúng giúp bạn tính chính xác giá vốn và tận dụng ưu đãi.
Bài viết giải thích ba loại thuế suất, cách áp dụng, điều kiện hưởng ưu đãi, các loại thuế khác đi kèm và cách tra cứu.
Ba nhóm thuế suất trong biểu thuế
Thuế suất ưu đãi áp dụng cho hàng có xuất xứ từ nước có quan hệ thương mại bình thường với Việt Nam (thành viên WTO). Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng xuất xứ từ nước có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam, thấp hơn ưu đãi. Thuế suất thông thường áp dụng cho hàng không thuộc hai trường hợp trên, thường bằng 150% thuế suất ưu đãi.
Mỗi mã HS có đủ ba mức. Vì vậy xác định đúng mã và xuất xứ quyết định mức áp dụng. Xem bài HS Code là gì.
Hình 1: Bàn phím và máy tính bỏ túi với chữ IMPORT – minh họa cho mục «Ba nhóm thuế suất trong biểu thuế» của bài viết «Biểu thuế nhập khẩu: thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt»
Điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt
Hàng phải có xuất xứ từ nước thành viên hiệp định, đáp ứng quy tắc xuất xứ, có chứng nhận xuất xứ hợp lệ (như Form E, Form D, Form KV, EUR.1) và nộp đúng thời hạn, đồng thời vận chuyển trực tiếp hoặc đáp ứng quy định quá cảnh.
Thiếu một điều kiện, hàng có thể chịu thuế ưu đãi hoặc thông thường. Xem bài C/O là gì và các bài chi tiết như C/O Form E, EVFTA, KVFTA và ATIGA.
Lộ trình cắt giảm thuế theo hiệp định
Nhiều hiệp định cắt giảm thuế theo lộ trình qua nhiều năm: một số mã về 0% ngay, số khác giảm dần. Vì vậy mức thuế ưu đãi đặc biệt của cùng một mã thay đổi theo năm. Cần tra đúng năm nhập khẩu.
Khi có nhiều hiệp định cùng áp dụng, có thể chọn hiệp định có thuế thấp nhất đáp ứng điều kiện. Xem bài nhập hàng từ Nhật Bản: các hiệp định ưu đãi và cách chọn.
Hình 2: Nhân viên nữ cầm hồ sơ tại bãi container – minh họa cho mục «Lộ trình cắt giảm thuế theo hiệp định» của bài viết «Biểu thuế nhập khẩu: thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt»
Các loại thuế và phí đi kèm
Ngoài thuế nhập khẩu còn có thuế giá trị gia tăng, có thể có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp hoặc tự vệ với một số hàng. Các khoản này tính trên trị giá và thứ tự khác nhau.
Cần cộng đủ để biết giá vốn thật. Xem bài các loại thuế và chi phí khi nhập khẩu.
Cách tính thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu thường bằng trị giá tính thuế nhân thuế suất. Trị giá tính thuế thường gồm giá hàng cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập (tương đương giá CIF). Một số mặt hàng tính thuế tuyệt đối theo đơn vị.
Do cước và bảo hiểm tham gia vào trị giá, chi phí vận chuyển ảnh hưởng trực tiếp đến thuế. Xem bài Incoterms 2020.
Hình 3: Hai nhân viên kiểm tra hồ sơ bằng máy tính xách tay tại bãi container – minh họa cho mục «Cách tính thuế nhập khẩu» của bài viết «Biểu thuế nhập khẩu: thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt»
Cách tra cứu biểu thuế
Tra theo mã HS 8 số trong biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành, chọn cột thuế phù hợp xuất xứ, kiểm tra ghi chú và điều kiện. Với ưu đãi theo hiệp định, tra biểu thuế của từng hiệp định theo năm.
Biểu thuế cập nhật theo thời gian nên cần kiểm tra thời điểm nhập khẩu. Chúng tôi hỗ trợ tra cứu qua dịch vụ tư vấn mã HS và phân loại hàng hóa.
Lời khuyên từ LC TRANS
Hãy xác định mã HS và xuất xứ sớm, yêu cầu nhà cung cấp chuẩn bị C/O phù hợp, so sánh các hiệp định và dự toán đủ thuế. Một chênh lệch vài phần trăm thuế có thể lớn hơn cả cước vận chuyển.
Gửi cho chúng tôi thông tin hàng để nhận bảng thuế dự kiến.
Hình 4: Biểu đồ phân tích số liệu cùng kính lúp – minh họa cho mục «Lời khuyên từ LC TRANS» của bài viết «Biểu thuế nhập khẩu: thuế suất thông thường, ưu đãi và ưu đãi đặc biệt»
Bảng ví dụ minh họa ba mức thuế
| Mức | Điều kiện | Mức thuế minh họa* |
|---|
| Thông thường | Không thuộc hai nhóm sau | Cao nhất (thường 150% mức ưu đãi) |
| Ưu đãi | Xuất xứ nước có quan hệ thương mại bình thường | Mức cơ sở |
| Ưu đãi đặc biệt | Xuất xứ nước có hiệp định, có C/O | Thấp nhất, có thể 0% |
*Con số cụ thể phụ thuộc mã HS và lộ trình, cần tra biểu thuế hiện hành.
Ví dụ: tác động của mức thuế đến giá vốn
Giả sử một mặt hàng trị giá lớn có thuế ưu đãi 10% nhưng thuế theo hiệp định 0–5%. Chênh lệch có thể lên đến hàng chục triệu đồng cho một container. Cộng thêm thuế giá trị gia tăng tính trên giá đã gồm thuế, chênh lệch còn lớn hơn khi nhìn tổng chi phí.
Hiểu rõ biểu thuế giúp bạn quyết định chọn nhà cung cấp theo xuất xứ có lợi.
Checklist tra thuế
- Xác định mã HS 8 số.
- Xác định nước xuất xứ thực.
- Kiểm tra hiệp định áp dụng và lộ trình năm nhập.
- Kiểm tra điều kiện và chứng từ C/O.
- Cộng thuế khác và thuế giá trị gia tăng.
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất thông thường là bao nhiêu?
Thường bằng 150% thuế suất ưu đãi của mã HS tương ứng.
Làm sao hưởng thuế ưu đãi đặc biệt?
Hàng có xuất xứ nước thành viên hiệp định, đáp ứng quy tắc và có C/O hợp lệ nộp đúng hạn.
Thuế tính trên trị giá nào?
Thường trị giá CIF: giá hàng cộng cước và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập.
Có thể chọn hiệp định có lợi nhất không?
Có, nếu hàng đáp ứng điều kiện của nhiều hiệp định.
Biểu thuế có đổi không?
Có, theo lộ trình và chính sách; cần kiểm tra theo thời điểm nhập.
Liên hệ LC TRANS để được tư vấn và báo giá
Gửi thông tin lô hàng (loại hàng, nơi đi, khối lượng, thể tích, thời gian cần nhận) để LC TRANS tư vấn phương án và báo giá chi tiết.
- Điện thoại: (028) 22408126 - 62721125 - 0903.338.623
- Hotline: 0903.138.623
- Email: kha@lctrans.com.vn
- Địa chỉ: Số 71, Đường Số 16, KP. 2, P. Bình Hưng Hòa, Q. Bình Tân, TP. Hồ Chí Minh